Ревизор ТСН «Яковлевское-22» Сёмушкина Альбина Вячеславовна, действующая на основании решения Общего собрания собственников многоквартирного дома от 15 февраля 2022 года, руководствуясь Жилищным Кодексом РФ и Уставом ТСН «Яковлевское-22», провела плановую ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСН «Яковлевское-22» (далее ТСН) с 1 января по 31 декабря 2023 года (далее отчетный период).
Для лучшего понимания текст отчета написан без употребления специальной бухгалтерской, юридической и технической терминологии, что не влияет на суть сделанных Ревизором выводов. Представленные в отчете материалы сведены в доступные для понимания таблицы, которые раскрывают основные показания финансово-хозяйственной деятельности товарищества.
Ревизия проведена с 19 февраля по 17 марта 2024 года. Отчет составлен 17 марта 2024 года по месту проживания Ревизора.
ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ ТСН в отчётном периоде
Председатель правления – Лапшина Елена Анатольевна. Члены Правления – Илюхина Ольга Юрьевна, Шебунина Ирина Сергеевна, Шагута Иван Викторович, Зайцев Александр Сергеевич.
ЦЕЛИ и ЗАДАЧИ ПРОВЕРКИ
- Проверка правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.
- Проверка правильности начислений обязательных платежей собственникам.
- Проверка использования средств Товарищества по назначению (соответствие уставной деятельности).
- Проверка выполнения решений Общих собраний и решений Правления.
- Проверка обоснованности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций.
- Анализ платежеспособности Товарищества
- Анализ соответствия годового Отчета о доходах и расходах данным бухгалтерского учета.
ДОКУМЕНТЫ
- Устав ТСН
- Протоколы Общих собраний собственников помещений МКД за 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 годы
- Протоколы заседаний Правления ТСН за 2022 год
- Отчёт Правления о проделанной работе за 2023 год
- Смета расходов на 2023 год
- Отчёт о доходах и расходах за 2023 год
- Отчёт о расходах Материального фонда за 2023 год
- Смета расходов на 2024 год
- Техническая документация об объекте капитального строительства ООО Кадастровый центр «Согласие»
- Кадастровый паспорт многоквартирного дома
- Регистры бухгалтерского и налогового учёта
- Бухгалтерская и налоговая отчетность
- Документы по приобретению товарно-материальных ценностей
- Первичная бухгалтерская документация: акты выполненных работ, товарные накладные, кассовая книга, авансовые отчеты, банковские выписки и платежные документы по расчетным счетам ТСН, расчетные ведомости и платежные ведомости.
- Договоры выполнения работ (оказания услуг)
- Приказы, протоколы и постановления Управления Роспотребнадзора ЯО
- Приказы, протоколы и постановления ДГЖН ЯО
- Журнал учёта показаний общедомовых приборов учёта
- Акты контрольных списаний показаний индивидуальных приборов учета
- Прочие необходимые документы
Документы предоставлены Ревизору в полном объеме. Документы оформлены должным образом и хранятся в надлежащем виде. Документы на бумажных носителях соответствуют документам в электронном виде.
ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА, СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЁТНОСТИ
ТСН ведёт бухгалтерский учет по упрощённой системе налогообложения. Ведение бухгалтерского учёта осуществляется как в электронном виде, так и на бумажных носителях. Для ведения бухгалтерского и налогового учёта, а также начислений собственникам ТСН используется специализированное программное обеспечение: программа 1С «Бухгалтерия» и программа «Квартплата» ООО «Бит» г. Ярославль.
Расхождений в бухгалтерской отчетности и предоставленными первичными документами не выявлено. Отчетность в ИФНС, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд сдается своевременно и в полном объеме.
ИНФОРМАЦИЯ по ТАРИФАМ
Сводная ведомость тарифов, применяемых ТСН для начислений в 2023 году
| № | наименование тарифа | единица измерения | рублей |
| 1 | Содержание и текущий ремонт общего имущества, на услуги и работы по управлению МКД | кв.м. | 19,50 |
| 2 | Холодное водоснабжение | м.куб | 37,25 |
| 3 | Водоотведение | м.куб | 25,00 |
| 4 | Теплоснабжение (отопление и тепловая энергия для ГВС) | ГКал | 1 795,86 |
| 5 | Электроснабжение | Квт/час | 4,55 |
| 6 | Вывоз ТБО и КГО | человек | 106,93 |
| 7 | Техническое обслуживание лифтов и систем ЛДСС | кв.м | 2,31 |
| 8 | Техническое обслуживание внутридомового газового оборудования | кв.м | 0,16 |
| 9 | Техническое обслуживание подземного газопровода | кв.м | 0,11 |
| 10 | Взнос на капитальный ремонт общего имущества МКД | кв.м | 9,36 |
Начисление за содержание и текущий ремонт общего имуществ, на услуги и работы по управлению МКД производились по тарифу, утвержденному решениями Общего собрания собственников помещений от 15 февраля 2022 – 19,50 рублей в месяц с квадратного метра помещения.
Тариф взносов в фонд капитального ремонта общего имущества соответствует минимальному размеру взноса, утвержденному Постановление Правительства Ярославской области от 28.06.2013 №748-п – 9,36 рублей в месяц с квадратного метра помещения.
СТАТИСТИКА ПОТРЕБЛЕНИЯ КОММУНАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ МКД
Перечень общедомовых приборов учета (ОДПУ)
| вид ресурса | марка прибора учёта | заводской номер |
| электроэнергия | Меркурий 230 ART-03 MCLN | 17578015 |
| электроэнергия | Меркурий 230 ART-03 MCLN | 18737387 |
| электроэнергия | Меркурий 230 ART-03 MCLN | 18736948 |
| холодное водоснабжение | СТВХ50 | 109308 |
| тепловая энергия | КМ-5-6 | 372454/372449 |
В качестве ИПУ электроэнергии застройщиком установлены электронные счетчики ватт-часов активной энергии переменного тока «Меркурий» ООО «НПК «Инкотекс» 2014 года выпуска, межпроверочный интервал 16 лет. Поверка ОДПУ холодного водоснабжения произведена 08 ноября 2019 года, ОДПУ тепловой энергии – 20 октября 2021 года.
Сводная ведомость показаний ОДПУ по месяцам 2023
| № | месяц | электроэнергия, КВт/ч | ХВС, м.куб. | ||
| 17578015 | 18736948 | 18737387 | |||
| 12 | декабрь 2022 | 281 500 | 32 243 | 29 623 | 135 919 |
| 01 | январь | 284 894 | 32 651 | 29 983 | 137 754 |
| 02 | февраль | 288 505 | 33 040 | 30 394 | 138 877 |
| 03 | март | 291 396 | 33 350 | 30 635 | 140 615 |
| 04 | апрель | 295 111 | 33 735 | 31 004 | 142 174 |
| 05 | май | 297 439 | 34 080 | 31 357 | 143 751 |
| 06 | июнь | 229 683 | 34 465 | 31 718 | 145 039 |
| 07 | июль | 301 652 | 34 830 | 32 045 | 146 304 |
| 08 | август | 303 690 | 32 371 | 35 210 | 147 750 |
| 09 | сентябрь | 305 926 | 32 697 | 35 588 | 149 194 |
| 10 | октябрь | 308 607 | 33 047 | 35 957 | 150 947 |
| 11 | ноябрь | 312 211 | 33 412 | 36 393 | 152 408 |
| 12 | декабрь 2023 | 315 383 | 33 736 | 36 747 | 153 628 |
Сводная ведомость потребления МКД ресурсов по месяцам 2023
| № | месяц | электроэнергия КВт/ч | ХВС, м.куб | теплоноситель ГКал |
| 01 | январь | 23 501 | 1 835 | 321,888 |
| 02 | февраль | 24 480 | 1 123 | 262 883 |
| 03 | март | 16 861 | 1 738 | 197,675 |
| 04 | апрель | 23 072 | 1 559 | 148,246 |
| 05 | май | 21 359 | 1 577 | 55,947 |
| 06 | июнь | 22 828 | 1 288 | 35,925 |
| 07 | июль | 21 175 | 1 265 | 23,277 |
| 08 | август | 21 604 | 1 446 | 29,523 |
| 09 | сентябрь | 21 542 | 1 444 | 42,973 |
| 10 | октябрь | 22 000 | 1 753 | 94,195 |
| 11 | ноябрь | 24 511 | 1 461 | 222,674 |
| 12 | декабрь | 20 746 | 1 220 | 298,674 |
| ВСЕГО | 263 679 | 17 709 | 1 733,874 |
Ежемесячные начисления собственникам за коммунальные ресурсы соответствуют потреблению этих ресурсов, зафиксированному общедомовыми и индивидуальными приборами учёта.
АНАЛИЗ ДОХОДОВ и РАСХОДОВ
Сводная ведомость начислений и поступлений ТСН за 2023 год, руб.
| № | долг перед ТСН на 01.01.2023 | начислено за отчетный период | поступление за отчетный период | долг перед ТСН на 31.12.2023 | |
| 1 | Взносы собственников жилых помещений | 537 962 | 8 799 177 | 8 718 501 | 618 638 |
| 2 | Пени | 108 482 | 33 693 | 12 179 | 129 996 |
| 3 | Взносы собственника нежилого помещения | 5 245 | 34 960 | 28 375 | 11 830 |
| 4 | Плата за размещение оборудования интернет-провайдеров | 6 000 | 54 000 | 35 000 | 25 000 |
| 5 | ВСЕГО | 657 689 | 8 930 131 | 8 802 356 | 785 464 |
Остаток денежных средств на расчетном счете на 31.12.2023 г. – 951 571,28 рублей.
ФОНД КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА ОБЩЕГО ИМУЩЕСТВА МКД
Фонд капитального ремонта ТСН «Яковлевское-22» за весь период начислений в 2019-2023 гг:
| год | № | месяц | тариф | начислено | поступление | расход |
| 2019 | – | за 11 месяцев | 7,45 | 835 627,76 | 878 724,25 | 336 000,00 |
| 2020 | – | за 12 месяцев | 7,80 | 954 420,48 | 810 124,83 | 1 330 000,00 |
| 2021 | – | за 12 месяцев | 8,14 | 996 023,40 | 882 305,43 | 708 400,00 |
| 2022 | – | за 12 месяцев | 8,51 | 1 041 297,24 | 972 674,50 | 76 500,00 |
| 2023 | – | за 12 месяцев | 9,36 | 1 145 304,48 | 1 096 590,71 | 0,00 |
| ИТОГО | 4 972 673,36 | 4 640 419,72 | 2 450 900,00 | |||
Фонд капитального ремонта ТСН «Яковлевское-22» за 2023 год:
| год | № | месяц | тариф | начислено | поступление | расход |
| 2022 | 01 | январь | 9,36 | 95 442,04 | 78 532,04 | 0 |
| 2022 | 02 | февраль | 9,36 | 95 442,04 | 77 842,17 | 0 |
| 2022 | 03 | март | 9,36 | 95 442,04 | 94 478,82 | 0 |
| 2022 | 04 | апрель | 9,36 | 95 442,04 | 87 668,52 | 0 |
| 2022 | 05 | май | 9,36 | 95 442,04 | 97 369,88 | 0 |
| 2022 | 06 | июнь | 9,36 | 95 442,04 | 100 803,54 | 0 |
| 2022 | 07 | июль | 9,36 | 95 442,04 | 107 630,08 | 0 |
| 2022 | 08 | август | 9,36 | 95 442,04 | 95 205,10 | 0 |
| 2022 | 09 | сентябрь | 9,36 | 95 442,04 | 76 119,21 | 0 |
| 2022 | 10 | октябрь | 9,36 | 95 442,04 | 94 093,44 | 0 |
| 2022 | 11 | ноябрь | 9,36 | 95 442,04 | 86 987,83 | 0 |
| 2022 | 12 | декабрь | 9,36 | 95 442,04 | 99 860,08 | 0 |
| ИТОГО | 1 145 304,48 | 1 096 590,71 | 0 | |||
Общее собрание собственников помещений МКД от 15 ноября 2014 года приняло решение о формировании фонда капитального ремонта на специальном счете. Специальный банковский счет капитального ремонта №40705810777030000008 был открыт в ПАО «Сбербанк» 26 января 2016 года.
На 31.12.2023 задолженность перед поставщиками работ по капитальному ремонту отсутствует. Расходование средств фонда капитального ремонта в течение 2023 года не производилось.
Остаток денежных средств на специальном счете фонда капитального ремонта общего имущества –2 189 519,72 рублей. Общая сумма начисленных денежных средств по фонду капитального ремонта общего имущества составила 4 972 673,36 рублей, в том числе за 2023 год – 1 145 304,48 рублей. Фактически поступило 4 640 419,72 рублей, в том числе в 2023 году – 1 096 590,71 рублей.
На 31 декабря 2023 г. задолженность по обязательным взносам в фонд капитального ремонта общего имуществ МКД более 2-х периодов (месяцев) в сумме 217 624,26 рублей.
РАБОТА с ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
Задолженность собственников жилых помещений по оплате жилищно-коммунальных услуг более 2-х расчетных периодов (месяцев) составила 542 442,22 рубля, что на 77 885,77 больше, чем была на начало отчетного периода. Общая задолженность собственников жилых помещений составила 618 637,91 рублей. На 31 декабря 2023 г. задолженность по оплате жилищно-коммунальных услуг более 2-х расчетных периодов (месяцев) числится за квартирами № 1, 38, 68, 79, 80, 85, 106, 108, 112. Работа с задолженностью производилась посредством ежемесячного размещения информации о суммах задолженности более 2-х месяцев на лицевой и оборотной сторонах платежных документов.
С целью недопущения ущемления прав собственников, являющихся добросовестными плательщиками, Ревизор рекомендует Правлению ТСН в кратчайшие сроки взыскать задолженность с собственников квартир № 1, 68, 79, 106, 108 через систему судопроизводства РФ.
ВЫВОДЫ
- Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующими законодательством и нормативными актами РФ.
- Начисление обязательных платежей осуществлялось ТСН строго по установленным тарифами в соответствии с показаниями общедомовых и индивидуальных приборов учёта.
- Решения Общих собраний собственников помещений от 15.10.2018, 11.03.2019, 16.03.2020, 15.02.2021, 15.02.2022 гг Правлением выполняются.
- Произведенные расходы соответствуют уставной деятельности и решениям Общего собрания. Нецелевого расходования средств не выявлено.
- Приобретенные в 2023 году товарно-материальные ценности в наличии.
- Предоставленные правлением ТСН отчёт о доходах и расходах, составленный на основе данных бухгалтерского учёта ТСН, а также отчет о расходах Материального фонда достоверно отражают основные результаты деятельности ТСН за 2023 год и его финансовое положение на 31.12.2023 г.
- Остаток денежных средств на 31.12.2023 г. на расчетном счете – 951 571,28 руб., на специальном счете фонда капитального ремонта общего имущества – 2 189 519,72 руб.
- ТСН «Яковлевское-22» является финансово стабильной платежеспособной организацией. Задолженность перед поставщиками коммунальных ресурсов, работ и услуг отсутствует, за исключением текущей – за декабрь месяц.
- Ревизор предлагает Общему собранию собственников помещений считать работу Правления ТСН за 2023 год в части финансово-хозяйственной деятельности удовлетворительной.
- Ревизор рекомендует Общему собранию утвердить подготовленную Правлением смету доходов и расходов содержания и текущего ремонта общего имущества, благоустройства и озеленения, расходов управления ТСН «Яковлевское-22» на 2024 год.
Настоящий Отчёт составлен в 3-х подлинных экземплярах на 7 (семи) страницах каждый. Два экземпляра предназначены для передачи в Правление ТСН, один остается на хранение у Ревизора.